دادرسی مالیاتی فرآیندی است که به مودیان اجازه ثبت اعتراض و دفاع از حقوق خود در صورت عدم پذیرش مبلغ مالیات تعیین شده را می دهد. این فرآیند شامل مراحل مختلفی است که از ثبت اعتراض شروع و به دیوان عدالت اداری می رسد.
هدف از دادرسی مالیاتی ایجاد عدالت و شفافیت است و مودیان باید در زمان مشخص شده اعتراض خود را ثبت کنند. برای راهنمایی و مشاوره مالیاتی در تهران، می توانید از خدمات شرکت حسابداری دهناد استفاده کنید تا از پرداخت مالیات های اضافی جلوگیری نمایید.
دادرسی مالیاتی چیست؟
دادرسی مالیاتی به فرآیند قانونی اشاره دارد که طی آن مودیان در صورت عدم پذیرش مبلغ برآورد شده مالیات، به برگ تشخیص اعتراض می کنند. بر اساس ماده 238 قانون مالیات های مستقیم، مودیان برای اعتراض به این برگ، 30 روز مهلت دارند. دادرسی مالیاتی به دو بخش درون سازمانی و برون سازمانی تقسیم می شود. تمام اختلافات بین مودیان و اداره مالیات از این روش قابل حل است.
در سیستم خوداظهاری، صاحبین کسب و کار باید میزان مالیات خود را اظهار کنند. در صورت تعیین مالیات علی الراس، مودیان می توانند با ارائه اسناد معتبر، از مبلغ تعیین شده دفاع کنند. این اعتراض فرآیند دادرسی مالیاتی را شروع می کند. خدمات دادرسی مالیاتی توسط مشاورین شرکت حسابداری دهناد برای کاهش بارمالیاتی و حل اختلاف ارائه می شود.
مراحل دادرسی مالیاتی چیست؟
مراحل دادرسی مالیاتی فرایندی پیچیده است که برای حل اختلافات مالیاتی میان مودیان و اداره امور مالیاتی طراحی شده است. این مراحل شامل یک سری اقداماتی هستند که مودیان می‌توانند برای اعتراضی که نسبت به مالیات تعیین شده دارند، انجام دهند.
فرایند دادرسی مالیاتی می‌تواند از مراحل اولیه داخل سازمانی تا رسیدگی‌های برون سازمانی را شامل شود و در نهایت به یک رای قطعی منتهی می‌شود که برای طرفین لازم‌الاجراست. در این راستا، مهم است که مودیان تمامی مراحل دادرسی مالیاتی را بشناسند.
مراحل دادرسی مالیاتی: روند درون‌سازمانی و برون‌سازمانی
در ابتدا، مودیان مالیاتی باید با توجه به مرحله دادرسی که پرونده‌شان در آن قرار دارد، اقداماتی را انجام دهند. این مراحل به دو دسته کلی تقسیم می‌شود: مراحل دادرسی درون‌سازمانی و مراحل دادرسی برون‌سازمانی. در مراحل دادرسی درون‌سازمانی، پرونده ابتدا به‌طور مستقیم در سازمان امور مالیاتی مورد رسیدگی قرار می‌گیرد، و در صورت نیاز، به هیات‌های حل اختلاف مالیاتی ارسال می‌شود. در مراحل برون‌سازمانی، مودی می‌تواند به مراجع بالاتر مثل دیوان عدالت اداری شکایت کند.
مراحل دادرسی درون‌سازمانی
- دادرسی اداری (ماده ۲۳۸ قانون مالیات‌های مستقیم) :در این مرحله، اداره امور مالیاتی به درخواست رسیدگی مودی بر اساس برگ تشخیص مالیاتی اقدام می‌کند. برگ تشخیص مالیاتی باید به‌طور دقیق و بر اساس دلایل معتبر صادر شود تا مودی بتواند نسبت به آن اعتراض کند. این برگ شامل جزئیات دقیق از مالیات مورد نظر و دلایل مربوط به آن است.
- هیات بدوی حل اختلاف مالیاتی :اگر مودی نتواند به توافق با ممیز مالیاتی برسد یا اگر اعتراضی به برگ تشخیص مالیاتی داشته باشد، پرونده به هیات بدوی حل اختلاف مالیاتی ارجاع می‌شود. این هیات معمولاً از سه نفر تشکیل می‌شود: یک نفر نماینده از سازمان امور مالیاتی، یک نفر قاضی یا حقوق‌دان آشنا به مسائل مالیاتی و یک نفر نماینده از اتاق بازرگانی یا جامعه حسابداران.
- هیات تجدید نظر مالیاتی :پس از صدور رای هیات بدوی، مودی می‌تواند در صورت عدم رضایت، درخواست تجدید نظر کند و پرونده به هیات تجدید نظر مالیاتی ارسال می‌شود. در این مرحله، یک بار دیگر پرونده توسط سه عضو دیگر مورد بررسی قرار می‌گیرد و اگر دلایل جدیدی برای تعدیل مالیات وجود داشته باشد، این رای اصلاح می‌شود.
- هیات حل اختلاف مالیاتی موضوع ماده ۲۱۶ :در صورتی که پس از بررسی‌های اولیه هیچ توافقی حاصل نشود، پرونده به هیات تخصصی دیگری ارجاع داده می‌شود که برای بررسی موارد پیچیده و خاص مالیاتی طراحی شده است.
مراحل دادرسی برون‌سازمانی
- هیات موضوع ماده ۲۵۱ مکرر :این مرحله مربوط به مواردی است که نمی‌توان در داخل سازمان امور مالیاتی به توافق رسید. مودی می‌تواند اعتراض خود را به هیات ویژه‌ای که طبق ماده ۲۵۱ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم تشکیل شده است، ارائه دهد.
- دیوان عدالت اداری :در صورتی که مودی از نتیجه رسیدگی‌ها در مراحل پیشین راضی نباشد، می‌تواند به دیوان عدالت اداری شکایت کند. دیوان عدالت اداری مرجعی است که به طور مستقل به بررسی قانونی بودن تصمیمات صادر شده در مراحل مختلف دادرسی مالیاتی می‌پردازد.
مراحل مختلف دادرسی و حقوق مودیان
در هر مرحله از دادرسی، مودی باید فرصت کافی برای ارائه مدارک و اسناد خود داشته باشد. اگر مودی نسبت به برگ تشخیص مالیاتی اعتراض داشته باشد، باید ظرف مدت مشخصی (۳۰ روز برای برگ‌های تشخیص معمولی و ۲۰ روز برای برگ‌های مطالبه ارزش افزوده) اقدام به ثبت اعتراض کند. اگر اعتراض در مهلت مقرر ثبت نشود، برگ تشخیص مالیاتی به‌طور خودکار به رای قطعی تبدیل می‌شود.
پس از ثبت اعتراض، ابتدا در مرحله ممیز کل مالیاتی، امکان توافق وجود دارد. این توافق ممکن است منجر به تعدیل مالیات یا حتی رفع تعرض از پرونده شود. اگر مودی و ممیز کل نتوانند به توافق برسند، پرونده به هیات‌های حل اختلاف مالیاتی ارجاع می‌شود. در این مراحل، مودی می‌تواند با حضور نماینده خود در جلسه هیات‌های حل اختلاف مالیاتی حضور یابد و از حقوق خود دفاع کند.
اهمیت رعایت مهلت‌ها
یکی از نکات کلیدی در دادرسی مالیاتی، رعایت مهلت‌های قانونی است. مودی باید به‌طور دقیق از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی، مهلت اعتراض را مورد توجه قرار دهد و از اتلاف وقت خودداری کند. اگر مودی نتواند اعتراض خود را در مدت زمان تعیین‌شده ثبت کند، پرونده به‌طور خودکار به برگ قطعی مالیاتی تبدیل می‌شود که دیگر امکان اعتراض به آن وجود ندارد.
دادرسی مالیاتی، مجموعه‌ای از مراحل قانونی و حقوقی است که به مودیان این امکان را می‌دهد تا نسبت به تصمیمات مالیاتی اعتراض کنند و در صورت لزوم، تغییراتی در مالیات تعیین‌شده ایجاد نمایند. از آنجا که این فرایند می‌تواند پیچیده و زمان‌بر باشد، توصیه می‌شود مودیان مالیاتی با دقت تمامی مراحل دادرسی را دنبال کنند و از حمایت‌های قانونی خود بهره‌برداری نمایند. در صورت نیاز، می‌توانید از مشاوره مالیاتی شرکت حسابداری دهناد استفاده کنید.
هدف از دادرسی مالیاتی چیست؟
دادرسی مالیاتی به‌عنوان یک فرآیند حقوقی، نقش مهمی در حفظ تعادل میان حقوق مودیان و وظایف سازمان‌های مالیاتی دارد. هدف اصلی این فرایند، جلوگیری از تحمیل هزینه‌های اضافی به مودیان و نیز تضمین اخذ مالیات واقعی است. مودیانی که به میزان مالیات تعیین‌شده اعتراض دارند، می‌توانند از طریق دادرسی مالیاتی، نظرات خود را مطرح کنند و به یک ارزیابی دقیق و منصفانه برسند.
در این روند، هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی مسئول رسیدگی به اختلافات مالیاتی هستند. این هیئت‌ها با بررسی جزئیات پرونده‌ها، تصمیمات لازم را اتخاذ می‌کنند. برای مبالغ بالاتر، رسیدگی‌های ویژه و دقیقتری نیز در نظر گرفته می‌شود تا از هرگونه اشتباه در محاسبه یا تعیین مالیات جلوگیری شود.
دادرسی مالیاتی به‌طور کلی موجب می‌شود که مالیات‌ها به‌طور دقیق و بر اساس قوانین اخذ شوند و در صورت بروز اختلافات، عدالت مالیاتی برقرار گردد. در برخی موارد، ممکن است مالیات تعیین‌شده به‌طور کامل صحیح باشد و نیازی به فرآیند دادرسی نباشد. در موارد دیگر، ممکن است به‌علت اشتباه در تشخیص یا سایر عوامل، مالیات بیشتری از مودی اخذ شود. در نهایت، هدف از دادرسی مالیاتی، تضمین قانونی بودن، دقت و عدالت در فرآیند مالیات‌گیری است.
زمان انجام دادرسی مالیاتی
دادرسی مالیاتی از زمانی آغاز می‌شود که برگه تشخیص مالیات به صورت رسمی به مؤدی ابلاغ می‌شود. پس از دریافت این برگه و مشخص شدن مبلغ مالیات، در صورتی که مؤدی با رقم تعیین‌شده موافق نباشد، می‌تواند تا مدت زمان ۳۰ روز اعتراض خود را به مراجع مربوطه ارائه دهد. این فرصت به مؤدی این امکان را می‌دهد که به‌طور قانونی نسبت به مبلغ مالیات تعیین‌شده اعتراض کند و دلایل و مستندات خود را برای اصلاح آن ارائه دهد.
اعتراض در این مرحله نقطه آغاز دادرسی مالیاتی است که به منظور رسیدگی به اختلافات و تعیین مالیات دقیق‌تر انجام می‌شود. پس از پایان مهلت ۳۰ روز، هیچ‌گونه اعتراضی قابل پذیرش نخواهد بود.
اگر اعتراض مؤدی مورد پذیرش قرار نگیرد و اداره مالیاتی به تصمیم خود ادامه دهد، مؤدی می‌تواند به سایر مراجع قانونی برای پیگیری بیشتر مراجعه کند. این مراجع نیز برای رسیدگی به اعتراضات، زمان‌بندی خاص خود را دارند که باید رعایت شود.
قانون جدید دادرسی مالیاتی
قانون جدید دادرسی مالیاتی در واقع به اصلاحات اخیر قانون مالیات‌های مستقیم اشاره دارد. این تغییرات به‌روزرسانی‌هایی هستند که چارچوب دادرسی مالیاتی را مشخص می‌کنند و بر اساس آخرین اصلاحات قانون مالیات‌های مستقیم اجرا می‌شوند. به بیان دیگر، وقتی از قانون جدید دادرسی مالیاتی صحبت می‌شود، منظور یک قانون تازه تصویب شده نیست، بلکه همان تغییرات و اصلاحاتی است که در قانون فعلی اعمال شده است.
این اصلاحات، راهنمای مؤدیان مالیاتی و مراجع ذی‌صلاح برای پیگیری مراحل دادرسی هستند و تمام فرآیندها و مراحل رسیدگی به اعتراضات مالیاتی باید بر اساس این تغییرات انجام شود.
مشاوره دادرسی مالیاتی با دهناد
مشاوره دادرسی مالیاتی با دهناد به شما کمک می کند تا درک بهتری از فرآیندهای پیچیده مالیاتی و دادرسی های مرتبط با آن داشته باشید. مشاوره با کارشناسان شرکت حسابدار دهناد می تواند راهنمایی های ارزشمندی در زمینه خدمات مالیاتی و دادرسی مالیاتی به شما ارائه دهد. این مشاوره مالیاتی به شما کمک می کند تا با آگاهی کامل از حقوق و تکالیف خود، به صورت قانونی و موثر مراحل دادرسی مالیاتی را انجام دهید و از پرداخت مالیات های اضافی جلوگیری نمایید.
متبع: شرکت حسابداری دهناد Dehnaad.com
ثبت دیدگاه